Programa. Planificación Presupuestaria.

1. Gestiona las operaciones financieras y sus riesgos inherentes: Planifica, ejecuta, controla y evalúa las operaciones financieras de la organización y analiza los factores internos y externos determinantes del riesgo asociado al negocio, para la toma de decisiones efectivas.
   • Determina a través de modelos matemáticos y financieros la viabilidad del negocio y sus niveles de rentabilidad y riesgo.
   • Evalúa la situación financiera de la organización utilizando indicadores, técnicas y modelos adecuados.
   • Evalúa los escenarios financieros locales e internacionales para determinar el impacto en las finanzas corporativas.
   • Selecciona las opciones que generen una mejora en el valor económico del negocio.
2. Elabora pronósticos y estima costos para la toma de decisiones: Determina, analiza y proyecta estimaciones financieras y costos de la organización aplicando técnicas estadísticas y financieras.
   • Clasifica y evalúa la naturaleza de la información vinculada a las operaciones y la gestión de costos.
   • Controla la gestión financiera y determina acciones a seguir a partir de las variaciones encontradas con respecto a lo planificado.
   • Determina la estructura de costos de la organización.
   • Dimensiona la empresa en función de las metas y objetivos organizacionales a través de presupuestos económicos y financieros.
   • Genera los indicadores para las proyecciones requeridas por el negocio.
   • Identifica información interna y externa a la organización que permita realizar proyecciones.
   • Modela la información operativa, financiera y económica en función a la estructura organizacional.

Unidad 1. Introducción a la planificación presupuestaria.

1. Conceptos de planificación y presupuestos, principales características de los presupuestos, clasificaciones.
2. Marco de planificación estratégica: Porter, Mintzberg, Ohmae, Hamel y Prahalad.
3. Análisis de entorno: matriz DOFA.
4. Planteamiento de objetivos.
5. Revisión de variables externas e internas: su importancia en la generación de pronósticos.
6. Presupuesto como herramienta administrativa y su relación con la planificación.

Unidad 2. Presupuesto de ingresos por ventas.

1. Revisión del mercado, la empresa y la información existente.
2. Estimaciones de unidades de ventas por base continua, estimaciones por base cero.
3. Estimaciones basadas en análisis histórico interno y en indicadores externos.
4. Estimaciones basadas en productos relacionados.
5. Estacionalidad.
6. Generación de data para Forecast.
7. Análisis de precios. Consideraciones inflacionarias y cambiarias.
8. Cédula presupuestaria de ingresos por ventas.

Unidad 3. Presupuesto de producción.

• Determinantes del presupuesto de producción: capacidades de producción, capacidad de almacenaje, características del producto y del proceso.
• Presupuestos de producción que estabilizan las cantidades a producir: por períodos, por días hábiles de producción.
• Presupuestos de producción que estabilizan los inventarios de producto: por nivel de unidades, por cobertura de ventas.
• La importancia de las capacidades instaladas y de producción como limitantes del método seleccionado.
• Producción por lotes.
• Cédulas presupuestarias de producción.

Unidad 4. Presupuesto de requerimientos.

1. Determinación de cantidades requeridas de insumos.
2. Aplicación de estándares y tasas predeterminadas de aplicación para inferir requerimientos.
3. Importancia de la sistematización en la determinación de insumos.
4. Cédulas presupuestarias de requerimiento.

Unidad 5. Presupuesto de compras.

1. Cronograma de requerimientos.
2. Análisis de los costos totales relevantes: costo de pedir, costo de almacenar, costos decomportamiento análogo.
3. Determinación de óptimos del modelo de Wilson.
4. Determinación de número de pedidos, inventarios promedio, frecuencia de compras.
5. Construcción de cédula presupuestaria de compras en unidades.
6. Inventarios de seguridad. Determinación del costo de las compras: consideraciones
7. Inflacionarias y cambiarias.

Unidad 6. Presupuesto de mano de obra.

1. Determinación del tiempo de mod requerido en función a la producción presupuestada.
2. Determinación del número de obreros requeridos en función al tiempo determinado.
3. Determinación del costo de los obreros.
4. Nóminas proyectadas.
5. Incidencia de aspectos legales ó laborales en la obtención de escenarios.
6. Determinación del costo unitario de mod.
7. Cédulas presupuestarias de mano de obra directa.

Unidad 7. Presupuestos de gastos de fabricación, gastos de operaciones, carga fabril.

1. Análisis de los presupuestos que se comportan como nóminas.
2. Análisis de partidas vinculadas al volumen de producción.
3. Análisis de partidas independientes.
4. Determinación de cuotas.
5. Elaboración de cédulas presupuestarias.

Unidad 8. Presupuestos de gastos de administración y ventas.

1. Análisis de presupuestos que se comportan como nóminas.
2. Análisis de presupuestos vinculados con unidades vendidas o producidas.
3. Análisis de partidas independientes.
4. Consideraciones inflacionarias y cambiarias.
5. Elaboración de cédulas presupuestarias.

Unidad 9. Presupuesto de efectivo.

• Elaboración de flujo de caja proyectado basado en presupuestos.
• Consideraciones sobre manejo e importancia de retenciones de impuestos como elementos distorsionantes del flujo de caja.
• Consideraciones sobre políticas de crédito otorgadas y recibidas como condicionantes del flujo de caja.
• Revisión de las políticas de financiamiento. Importancia del cumplimiento de la NIC 7 en la forma de presentación.

Unidad 10. Estados financieros presupuestados.

1. Utilización de las cédulas presupuestarias para su generación.
2. Análisis del cruce de presupuestos contra el presupuesto de efectivo para la determinación de cuentas por cobrar y pagar.
3. Consideraciones sobre las depreciaciones.
4. Consideraciones sobre las adquisiciones de bienes de capital.
5. Determinación de los niveles de utilidades requeridos.
6. Manejo de escenarios.

• Miguel Goncalves.